Как при УСН (15%) учитывать курсовые разницы при постоплате?
Добрый день. Пожалуйста, помогите разобраться.
ООО на УСН (15%).
27.09.2021 от поставщика получены услуги на 16507,01 евро = 1 414 358,58 руб (курс ЦБ 85,6823).
04.11.2021 произведена оплата за услуги на 16507, 01 евро = 1 366 965,31 руб (курс ЦБ 82,8112).
Необходимо ли отразить курсовую разницу в сумме 47 393,27 руб. в составе внереализационных доходов для налогового учета?
Ведь в КУДиР попадет расход только в сумме 1 366 965, 31 руб. в связи с применением кассового метода учета доходов и расходов.
ООО на УСН (15%).
27.09.2021 от поставщика получены услуги на 16507,01 евро = 1 414 358,58 руб (курс ЦБ 85,6823).
04.11.2021 произведена оплата за услуги на 16507, 01 евро = 1 366 965,31 руб (курс ЦБ 82,8112).
Необходимо ли отразить курсовую разницу в сумме 47 393,27 руб. в составе внереализационных доходов для налогового учета?
Ведь в КУДиР попадет расход только в сумме 1 366 965, 31 руб. в связи с применением кассового метода учета доходов и расходов.
Comments
-
Цитата: ООО на УСН (15%).27.09.2021 от поставщика получены услуги на 16507,01 евро = 1 414 358,58 руб (курс ЦБ 85,6823).04.11.2021 произведена оплата за услуги на 16507, 01 евро = 1 366 965,31 руб (курс ЦБ 82,8112).Необходимо ли отразить курсовую разницу в сумме 47 393,27 руб. в составе внереализационных доходов для налогового учета?Здравствуйте.
У упрощенцев в НУ нет внереализационных доходов/расходов в виде курсовых разница.
" 5. Переоценка имущества в виде валютных ценностей и требований (обязательств), стоимость которых выражена в иностранной валюте, в том числе по валютным счетам в банках, в связи с изменением официального курса иностранной валюты к рублю Российской Федерации, установленного Центральным банком Российской Федерации, в целях настоящей главы не производится, доходы и расходы от указанной переоценки не определяются и не учитываются." (п. 5 ст. 346.17 НК РФ).
Учитывается только доход при покупке/продаже валюте как положительная разница между курсом продажи/покупки и курсом ЦБ РФ.
